الأسهم خيارات cra - كندا

خيارات الأمن عندما توافق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين، أو عندما يمنح الصندوق الاستئماني خيارات منحة للموظف لاكتساب وحدات الثقة، يجوز للموظف الحصول على استحقاق خاضع للضريبة. ما هي الخيارات الأمنية (الأسهم) الخاضعة للضريبة ما هي الفائدة أنواع الخيارات. عندما يكون خاضع للضريبة خصم للتبرع الخيري للأوراق المالية شروط لتلبية للحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. خیارات استحقاقات الخیارات الشروط التي یجب أن تفي بھا لکي تکون مؤھلة للخصم. الإبلاغ عن الفائدة على زلة T4 رموز لاستخدامها على زلة T4. استقطاع خصومات الرواتب على الخيارات معرفة متى تحتاج إلى حجب مساهمات كبب أو ضريبة الدخل من الخيارات. (لا تنطبق أقساط التأمين على الخيارات). النماذج والمنشورات القائمة الثانوية سيت إنفورماتيونكرا قمبا فيما يتعلق بخيارات الأسهم للموظفين ظهرت هذه المادة لأول مرة في الموضوعات الضريبية رقم 2005 المؤرخة 12 أغسطس 2010. وقررت القرارات من 23 إلى 31 من الميزانية الاتحادية لعام 2010 إدخال تغييرات على القواعد المتعلقة بخيارات الموظفين. ولم يتم بعد إصدار تشريع لهذه المقترحات. وقد نشرت هيئة تنظيم الاتصالات سلسلة من الأسئلة والأجوبة المتعلقة بمقترحات الميزانية المتعلقة بخيارات الموظفين، وهي مقتطفات منها مستنسخة أدناه. 1. ما هي القواعد الحالية فيما يتعلق بحقوق السحب النقدي في الوقت الحالي، عندما يحصل الموظف على أوراق مالية (يشار إليها كوتشاريسكوت لأغراض قمبا) بموجب اتفاق خيار الأسهم ويتم استيفاء شروط معينة، يجوز للموظف الحق في خصم أي ما يعادل نصف منفعة خيار الأسهم (خصم خيار الأسهم). وفي هذه الحالة، لا يمكن لصاحب العمل أن يطالب بخصم إصدار الضمان. ويمكن تنظيم اتفاقات خيارات أسهم الموظفين بطريقة تجعل الموظفين، إذا تصرفوا في حقوق خيار أسهمهم لصاحب العمل مقابل دفع نقدي أو استحقاقات عينية أخرى (مدفوعات نقدية)، يمكن لصاحب العمل خصم الدفع النقدي ، في حين أن الموظف لا يزال مؤهلا للحصول على خصم الأسهم الخيار. 2. ما هي مقترحات الميزانية فيما يتعلق بحقوق السحب بالنسبة للمعاملات التي تحدث بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت القياسي الشرقي في 4 مارس 2010، تقترح الميزانية أن يكون خصم خيار الأسهم متاحا فقط في الحالات التي يمارس فيها الموظف خياراته من خلال اكتساب أسهم صاحب العمل أو اختيار صاحب العمل في شكل محدد فيما يتعلق بجميع خيارات الأسهم الصادرة أو التي ستصدر بعد الساعة 4:00 مساء التوقيت الرسمي الشرقي في 4 مارس 2010، بموجب الاتفاق، أن لا صاحب العمل ولا أي شخص لا يتعامل مع طول العمل مع صاحب العمل سوف يطالب بخصم من المدفوعات النقدية فيما يتعلق بالموظفين التصرف في الحقوق بموجب الاتفاق و يقوم صاحب العمل بمثل هذا الانتخاب مع وزير الإيرادات الوطنية يقدم صاحب العمل إلى الموظف أدلة كتابية عن هذا الانتخاب، ويقوم الموظف بإيداع مثل هذه الأدلة لدى وزير الإيرادات الوطنية مع إعفاءه من ضريبة الدخل والاستحقاقات الفردية للسنة التي يطالب فيها بخصم خيار الأسهم. وبالإضافة إلى ذلك، فيما يتعلق بتصرفات الحقوق التي تحدث بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت القياسي الشرقي في 4 مارس 2010، تقترح الميزانية توضيح أن قواعد خيار الأسهم تنطبق على الموظف (أو الشخص الذي لا يتعامل مع الموظف مع الموظف) الذي يتصرف في الحقوق بموجب اتفاقية لبيع أو إصدار أسهم إلى الشخص الذي لا يتعامل معه الموظف على نحو مطول. التأجيل الضريبي الانتخاب 3. ما هو تأثير انتخابات التأجيل الضريبي بموجب القواعد الحالية حاليا، في حالة استيفاء شروط معينة، يجوز لموظفي الشركات المتداولة في البورصة الذين يحصلون على أوراق مالية وفقا لاتفاق خيار الأسهم اختيار إرجاء الاعتراف بالمخزون وذلك حتى السنة التي يتصرفون فيها. 4 - كيف يؤثر اقتراح الميزانية على انتخابات تأجيل الضرائب فيما يتعلق بالحقوق المنصوص عليها في اتفاق لبيع أو إصدار أسهم تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت الرسمي الشرقي في 4 مارس 2010، تقترح الميزانية إلغاء مخصص التأجيل. .5 هل يتم اقتطاع الموظفين عندما يمارس الموظفون خيارات أسهمهم نعم، بالنسبة للموظفين الذين يمارسون خيارات أسهمهم بعد عام 2010، تقترح الميزانية توضيح أن صاحب العمل سوف يطلب منه حجب وتحويل مبلغ فيما يتعلق بمزايا خيار المخزون الخاضع للضريبة) صافي من أي خصم من خيارات الأسهم) إلى حد ما إذا كان مبلغ الاستحقاق قد دفع كمكافأة من الموظفين. وبالإضافة إلى ذلك، وفيما يتعلق بفوائد خيار أسهم الموظفين الناشئة عن اقتناء الأسهم بعد عام 2010، تقترح الميزانية أن عدم استحقاق الفوائد من هذه المقتنيات لا يعتبر أساسا يمكن أن يخفضه وزير الإيرادات الوطنية من متطلبات الاستقطاع. 6. هل ستسري هذه المقترحات إذا كانت هناك قيود على التصرف في الأسهم المكتسبة بموجب اتفاق خيار الأسهم لن تنطبق المقترحات المذكورة أعلاه فيما يتعلق بالخيارات الممنوحة قبل عام 2011، وفقا لاتفاق خطي تم الدخول فيه قبل الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت الرسمي الشرقي في 4 مارس 2010، حيث تضمن الاتفاق في ذلك الوقت شرطا مكتوبا يقيد الموظف من التصرف في الأسهم المكتسبة بموجب الاتفاقية لفترة من الزمن بعد التمرين. اإلغاثة اخلاصة لالنتخابات الضريبية املؤجلة 7. هل تضمنت املوازنة أي إعفاء للموظفني في احلاالت التي انخفضت فيها قيمة األسهم التي حصلوا عليها بموجب اتفاقية خيار األسهم بشكل كبير بني وقت ممارسة خيار األسهم والتخلص من األسهم نعم، حیث یقوم الموظف بتصرف أسھم قبل عام 2015، ویؤدي التصرف في الأسھم إلی استیراد خیار الأسھم الذي تم إجراءھ لإرجاء الاعتراف بالإیرادات، وتقترح المیزانیة السماح للموظف بالانتخاب بالشکل المحدد لتسبب بعد المعاملة الضريبية للسنة التي يتم فيها التصرف في الأسهم أن يكون مبلغ خصم خيار الأسهم مساويا لاستحقاق خيار الأسهم (وبالتالي إلغاء استحقاق خيار الأسهم) أن يطلب من الموظف أن يدرج في دخله رأس مال خاضع للضريبة تكسب ما يعادل نصف المبلغ الأقل من: استحقاق خيار الأسهم أو خسارة رأس المال المحققة عند التصرف في الأسهم المخفضة ويتعين على يي دفع ضريبة خاصة تساوي عائدات التصرف من التصرف في األسهم المختارة) أو 23 من عائدات الموظفين من التصرف، إذا كان الموظف يقيم في كيبياكوتيك (. لن تؤخذ المكاسب الرأسمالية الخاضعة للضريبة في الاعتبار لأغراض غستث الائتمان، والمزايا الضريبية الكندية الطفل، والضريبة على إعانات الضمان الشيخوخة، واسترداد النفقات الطبية القابلة للاسترداد والمزايا الضريبية الدخل العمل. المواعيد النهائية لتقديم انتخابات الإغاثة الخاصة 8. ما هي المواعيد النهائية لتقديم انتخابات للإغاثة الخاصة المواعيد النهائية لتقديم الانتخابات هي كما يلي: للأسهم التي تم التصرف فيها من قبل الموظف قبل عام 2010، وموظفي تقديم تاريخ الاستحقاق لعام 2010 و من األسهم التي تم التصرف فيها من قبل الموظف بعد عام 2009، وهو تاريخ إيداع الموظفين في تاريخ التصرف. وستعتبر الانتخابات طلبا لتحديدها بموجب أحكام الإنصاف. وسيسمح ذلك لوزير الإيرادات الوطنية بإعادة تقييم عائدات ضريبة الدخل والاستحقاقات للموظفين المؤهلين الذين تصرفوا في الأسهم المكتسبة بموجب اتفاق خيار الأسهم في عام 2001 والسنوات اللاحقة. من المهم أن نلاحظ أن هذا الانتصاف الخاص هو متاح فقط إذا كان الموظف يتصرف في الأسهم المكتسبة بموجب اتفاق خيار الأسهم بحلول نهاية عام 2014. 9. متى وكيف سوف تكون قادرة على إجراء الانتخابات وكالة الإيرادات كندا (كرا ) إجراء التغييرات اللازمة على النماذج والعمليات والنظم لإنفاذ هذا التغيير المقترح. يرجى ملاحظة أن كرا لا يمكن إعادة تقييم لتنفيذ هذه الانتخابات حتى التعديلات التشريعية اللازمة تلقت الملكي الموافقة. الضرائب المفروضة على خيارات الأسهم دليل التخطيط الضريبي 2016-2017 الضرائب على خيارات الأسهم كاستراتيجية حافزة، يمكنك توفير موظفيك مع حق اكتساب أسهم في الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار. على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بمعدل 5 أسهم لكل منهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10، يمارس الموظف خياره لشراء أسهم ل 5000. وبما أن قيمتها الحالية هي 10،000، فإنه لديه ربح قدره 5000. كيف تخضع الضريبة للضريبة تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا (كيك)، والفترة الزمنية التي يحتفظ فيها الموظف بالأسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وما إذا كان الموظف يتعامل على طول الذراع مع الشركة. إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن يكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من الأسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبصفة عامة، فإن الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في وقت ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 للسهم الواحد في المثال) سيخضع للضريبة كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها. مثال: في عام 2013، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 أسهم لكل منهم. وفي عام 2015، قدر أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2016، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح هذا الخيار، فإن ثيريس لا فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع الأسهم في عام 2016. ويفترض أن الشروط للخصم 50 يتم استيفاء. وتحسب الفائدة على النحو التالي: ماذا لو انخفض السهم في القيمة في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه اقتناء المخزون والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ما سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 في وقت البيع في عام 2016 وفي هذه الحالة، فإن الموظف يبلغ عن إدراج صافي الدخل من 5000 وخسارة رأس المال 10،000 (5،000 خسارة رأس المال المسموح به). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكسب رأسمالي. خاضعة للضريبة كدخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال المحققة في عام 2016 لمقابلة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب. يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة. خيارات أسهم الشركات العامة تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة. بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2010، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2010 لم تعد مؤهلة للإرجاء. وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك)، شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2010 وقبل 2015، وبأن الانتخابات قد تم تقديمها بحلول الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف. 2016-2017 غرانت ثورنتون لب. عضو كندى في خيارات جرانت ثورنتون الدولية المحدودة - كيفية احتساب الضرائب والمخاطر في خطتك المالية هل لديك خيارات الأسهم المصدرة لك كجزء من حزمة التوظيف الخاصة بك إذا كان الأمر كذلك، يجب أن تكون على بينة من كيفية فرض الضرائب عليهم والمخاطر المرتبطة مع هذا النوع من التعويض. كيف يتم فرض ضريبة عليهم عند ممارسة خيارات الأسهم للموظفين، سوف تؤدي إلى مكافأة عمل خاضعة للضريبة تساوي الفرق بين سعر التمرين والقيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ ممارسة الرياضة. على سبيل المثال، إذا تم إصدارك خيار شراء أسهم لمدة 5، والأسهم تستحق 10 في التاريخ الذي يتم فيه ممارسة الخيار، سوف تؤدي مكافأة العمل الخاضع للضريبة مساوية ل 5 للسهم الواحد. لذلك، إذا قمت بشراء 10،000 سهم، سيكون لديك 50،000 في الدخل الخاضع للضريبة التي يجب الإبلاغ عنها. هل هناك أي طريقة لتقليل مبلغ الضريبة التي يجب علي دفعها هناك طرق يمكنك من خلالها الحصول على خصم 50 من استحقاقات التوظيف (لاحظ أن الخصم قد يكون أقل من 50 في بعض الحالات في كواكوتيك). ويعتمد ذلك على مجموعة متنوعة من العوامل، بما في ذلك نوع الأسهم المصدرة (المشتركة أو المفضلة)، وسعر الأسهم وقت إصدار الخيار، سواء كان صاحب العمل شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا أم لا الوقت الذي تمسك فيه الأسهم. هل يمكنني تأجيل الضريبة حتى أبيع الأسهم في بعض الحالات، تسمح لك هيئة الإيرادات الكندية بإرجاء الضريبة على استحقاق العمل حتى يتم بيع الأسهم. إذا كنت تعمل لصالح شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا أو شركة عامة، فقد تتمكن من تأجيل الضريبة على استحقاق العمل في حالة استيفاء شروط معينة. إذا كنت لا تعمل لصالح شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا أو شركة مساهمة عامة، فلن يكون هناك تأجيل. ماذا يحدث إذا زادت األسهم أو انخفضت قيمتها بعد ممارسة التمارين إذا زادت األسهم من حيث القيمة، سيكون لديك مكاسب رأسمالية. باستخدام المثال أعلاه، إذا اشتريت أسهم عندما كانت قيمتها 10، وارتفعت الأسهم من حيث القيمة إلى 16 في تاريخ بيعها، سيكون لديك مكسب رأسمالي قدره 6 للسهم الواحد. الأرباح الرأسمالية هي 50 فقط للضريبة، لذلك فقط 3 للسهم الواحد يجب أن تدرج في الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك. باستخدام مثالنا، إذا باعت كل 10،000 سهم، سيكون لديك 30،000 من الدخل الخاضع للضريبة (بالإضافة إلى 50،000 في الدخل الخاضع للضريبة التي تراكمت في التاريخ الذي مارس الخيار). المشكلة الحقيقية، ومع ذلك، هو إذا انخفضت الأسهم في القيمة. إذا انخفضت الأسهم إلى 6، فإنك سوف تكون خسارة رأس المال من 4 للسهم الواحد، منها 50 فقط يمكن استخدامها ضد أرباح رأس المال. کیف یمکنني تحدید خیارات المخزون في خطتي المالیة عند الاستثمار في أسھم صاحب العمل، تأکد من أن الاستثمار یتوافق مع خطة تخصیص الأصول الخاصة بك. يجب أن يكون لديك محفظة متنوعة بشكل صحيح في جميع الأوقات، وأسهم صاحب العمل الخاص بك هي عنصر واحد أكثر من ذلك. تاريخ المراجعة: 27 يناير 2015 يقدم هذا العمود، الذي كتبته ونشرته مجموعة المستثمرين فينانسيال سيرفيسز إنك (في كيبيك شركة خدمات مالية)، معلومات عامة فقط وليس طلب شراء أو بيع أي استثمارات. اتصل بمستشار مالي للحصول على مشورة محددة حول ظروفك. لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى الاتصال بمستشار مجموعة المستثمرين.